赴美國移民投資稅務與財產披露實務指南

目錄

第一章 美國綠卡與財稅規劃
Q01 移民美國，取得綠卡的方式有哪些？為何選擇EB一5投資移民？
Q02 應以誰的名義（夫、妻或子女）申請美國綠卡最為有利？
Q03 稅務規劃後，富一代、富二代順利傳承財富，那好的「教育」如何傳承？
Q04 移民美國前，何時應進行個人財稅規劃？
Q05 美國綠卡與中國資產國際化有何關係？
Q06 美國綠卡申請與資產保全有何關係？

第二章 美國稅務居民之報稅
Q07 持有美國綠卡一定是美國稅務居民嗎？
Q08 持有美國綠卡報到後的第一年如何報稅？有無事先籌劃之項目？
Q09 如夫妻一方未申請綠卡，或非屬美國稅務居民未申請綠卡，如何申報所得稅？
Q10 美籍人士在中國內地或台灣地區買房屋，貸款利息可以適用列舉扣除嗎？
Q11 美籍華僑海歸購房自用，日後出售可以在美國稅上享有較低的所得稅負優惠嗎？
Q12 對於非美國籍但常出差去美國的外國人士來說，什麼樣的情況下會被視為美國收入課稅？
Q13 美國公民或持有綠卡者，在美國無財產但在境外擁有財產，美國國稅局可由哪些管道來追稅呢？
Q14 美國國稅局查賬方式為何？該如何面對其查賬？
Q15 如果接到IRS Notice，應如何處理？
Q16 外國人從美國境外投資美國不動產有哪些方式？優缺點分別有哪些？
Q17 什麼是稅負平衡制度（Tax Equalization）？對於美國公司派駐外國的員工有何影響？
Q18 一位過去20年都沒有申報美國稅的美國公民，他想在2011年開始申報，請問要回到幾年前？如果有應納稅款又該如何申報？
Q19 來不及申報1040表，可否申請延期？如何申請？
Q20 為何在美國沒報稅的個人所得信息，仍會被IRS查知？ Whistleblower（Informant）Award檢舉人制度有鼓勵舉發的作用嗎？
Q21 境外贈與之申報需要（3520表）？若不申報之處罰為何？若以前年度未申報3520表，可以補報嗎？
Q22 一如何善用201 2年年底前美國贈與稅減免優惠？
Q23 非美國稅務居民（未取得美國綠卡或成為美國公民者）於美國境內之遺產如何申報遺產稅？
Q24 美國公民與綠卡持有者過世後，若非經常居住在美國境內，該如何申報美國境外遺產？
Q25 在美國，每一個人都需要設立生前信託（Living Trust）嗎？有何利弊？
Q26 故意缺陷信託（IntentionaUy Defective Grantor Trust，IDGT）需要設立嗎？
Q27 如何在美國購買保單來節稅？什麼是ILIT？

第三章 美國稅務居民與財產披露申報
Q28 FBAR申報時應檢附之資料與認定為何？
Q29 每年申報FBAR時，有哪些衍生的披露表格需同時申報，否則亦會產生處罰？
Q30 美籍人士未申報FBAR，被IRS發現後有哪些處罰？
Q31 2009年已自願披露申報2003-2008年FBAR的納稅義務人，IRS後續調查的情況如何？
Q32 什麼是美國國稅局第二階段境外賬戶自願披露特別規定（OVDI）？未申報者，如何應對美國國稅局的主動調查？
Q33 美國國稅局第二階段境外賬戶自願披露特別規定（OVDI），哪些情況適用最低5％之處罰規定？
Q34 美國「外國賬戶稅收遵從法（FATCA）」將於2013年元旦上路，IRS又要求全球金融機構與其簽訂特殊協議，該如何應對？
Q35 美籍人士如果擁有或投資設立海外公司，應考慮哪些額外的稅務資訊披露規定？
Q36 美籍人士如果和父母共同控制境外公司經營，也會形成美國稅法上的「受控外國公司」嗎？
Q37 何謂PFIC，美國人在境外設立公司投資，可能有什麼申報義務和稅負？

第四章 放棄美國綠卡或公民之相關課稅
Q38 美國法律對雙重或多重國籍的認定為何？若為財產國際化、持有財產風險分散，該放棄美國護照而以第三國護照於境外成立公司或開立銀行賬戶嗎？

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