上市公司利潤質量評價研究：理論·方法·案例

1.藍田為證——利潤質量評價的意義 1.1 「藍田事件」梗概 1.2 利潤質量評價的意義 2.利潤質量評價的理論基礎 2.1 會計信息質量特徵的一般概念 2.2 利潤的本質及利潤質量的內涵 2.2.1 利潤的本質 2.2.2 利潤質量的內涵 2.3 利潤信息的固有特性 2.3.1 真實性 2.3.2 公正性 2.3.3 審慎性 2.3.4 可變現性 2.4 信息使用者對利潤信息的基本要求 2.4.1 合規性 2.4.2 及時性 2.4.3 預測性 2.4.4 反饋性 2.4.5 充分性 2.4.6 可理解性 2.4.7 重要性 2.5 利潤質量特徵框架體系 2.5.1 首要質量特徵及其說明 2.5.2 真實性及其所屬關鍵質量特徵 2.5.3 相關性及其所屬關鍵質量特徵 2.5.4 限制性標準——重要性 2.5.5 約束條件——經濟性（收益＞成本） 3.利潤質量評價的原則及指標體系設計 3.1 利潤質量評價的原則 3.1.1 目標導向原則 3.1.2 客觀性原則 3.1.3 全面性與重要性相結合原則 3.1.4 結果與過程相結合原則 3.1.5 定量分析與定性分析相結合原則 3.1.6 可操作性原則 3.2 利潤質量評價指標體系設計 3.2.1 三維立體結構圖 3.2.2 指標體系說明 4.利潤質量評價的程序與方法 4.1 利潤質量評價的程序 4.1.1 明確質量評價的目的 4.1.2 收集相關資料 4.1.3 對資料進行篩選與甄別 4.1.4 關注潛在的危險信號 4.1.5 選擇恰當的方法進行分析 4.1.6 形成評價結論 4.2 利潤質量分析的方法 4.2.1 比較分析法 4.2.2 比率分析法 4.2.3 趨勢分析法 4.2.4 因素分析法 4.2.5 結構分析法 4.2.6 綜合分析法 5.利潤的真實性分析與評價 5.1 影響利潤真實性的因素 5.1.1 營業收入與營業成本 5.1.2 資產減值損失 5.1.3 公允價值變動損益 5.1.4 投資損益 5.1.5 營業外收支 5.2 利潤真實性的粗略分析 5.2.1 收益現金比率 5.2.2 銷售收現比率 5.2.3 應收賬款周轉率 5.2.4 投資收益現金回報率 5.2.5 流動比率與速動比率 5.3 營業收入真實性的進一步分析 5.3.1 從企業的規模進行分析 5.3.2 從合併報表與單個報表的邏輯關係分析 5.4 成本費用真實性的進一步分析 5.4.1 營業成本的深入分析 5.4.2 期間費用的深入分析 5.5 投資收益真實性的進一步分析 5.5.1 長期股權投資收益的真實性分析 5.5.2 金融資產投資收益的真實性分析 5.6 會計差錯分析 5.6.1 會計差錯的相關規定 5.6.2 濫用會計差錯的原因 6.利潤的穩定性分析與評價 6.1 影響利潤穩定性的因素 6.1.1 行業性質 6.1.2 外部環境 6.1.3 會計政策 6.2 利潤穩定性的粗略分析 6.2.1 營業利潤比重 6.2.2 經營性利潤比重 6.2.3 利潤波動率 6.2.4 安全性比率 6.2.5 現金流量結構 6.3 利潤穩定性的深入分析 6.3.1 分析與評價分部報告 6.3.2 利潤結構分析 6.3.3 營業收入的穩定性分析 6.3.4 會計政策、會計估計變更的影響分析 6.3.5 現金流量指標分析 7.利潤的增長性分析與評價 7.1 評價利潤增長性的前提 7.1.1 行業的競爭程度 7.1.2 企業的競爭策略 7.1.3 競爭優勢的取得與保持 7.2 獲利能力分析 7.2.1 影響獲利能力的因素 7.2.2 獲利能力分析的內容 7.2.3 經營獲利能力評價 7.2.4 資產獲利能力評價 7.2.5 資本獲利能力評價 7.3 增長能力分析 7.3.1 獲利能力趨勢分析 7.3.2 銷售增長能力分析 7.3.3 市場控制能力分析 7.3.4 技術創新能力分析 7.3.5 資產增長能力分析 7.3.6 資本保障能力分析 8.實例分析——中國中鐵利潤質量評價 8.1 中國中鐵的行業地位分析 8.1.1 行業分析 8.1.2 中國中鐵的優勢與風險 8.2 數據收集與財務數據的初步診斷 8.2.1 中國中鐵及主要競爭對手的財務數據 8.2.2 財務數據的初步診斷 8.3 中國中鐵利潤的質量分析 8.3.1 影響利潤異動的因素 8.3.2 管理費用與財務費用分析 8.3.3 資產減值損失分析 8.3.4 投資收益及利潤的增長性分析 8.3.5 現金流量分析 8.3.6 評價結論 主要參考文獻