中國稅制概覽

　《中國稅制概覽》以中國全國人民代表大會及其常務委員會，國務院、財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會發佈的現行有效的稅收基本法律、法規、規章和有關權威性資料為依據，比較全面地概述了中國現行稅收制度的基本情況。包括稅制發展的歷史，各種稅的納稅人，稅目、稅率、計稅依據、計稅方法、減免稅規定、納稅期限和納稅地點，稅收徵收管理制度，稅務機構等內容，並配有適當的計算舉例和圖表；對於稅務部門徵收的非稅財政收入項目也作了介紹，簡明扼要，通俗易懂，查閱方便。願它能夠有助於讀者便捷地瞭解中國稅制的概況。

一、中國稅制的發展
（一）改革開放以前的稅制狀況（1949-1978年）
（二）改革開放初期的稅制改革（1978-1993年）
（三）社會主義市場經濟時期的稅制改革（1994年以後）

二、中國現行稅制體系
（一）稅種設置
（二）稅收立法
（三）稅收基本法規

三、增值稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率
（三）計稅方法
（四）免稅、減稅
（五）出口退（免）稅
（六）納稅期限、納稅地點

四、消費稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率（稅額標準）
（三）計稅方法
（四）免稅、減稅和退稅
（五）出口退（免）稅
（六）納稅期限、納稅地點

五、車輛購置稅
（一）納稅人
（二）計稅依據、稅率和計稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點

六、營業稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率
（三）計稅方法
（四）免稅、減稅
（五）納稅期限、納稅地點

七、關稅
（一）納稅人
（二）稅率
（三）計稅方法
（四）特殊進出口貨物的規定
（五）免稅、減稅和退稅
（六）納稅期限
（七）反傾銷稅、反補貼稅和保障措施關稅
（八）進境物品進口稅

八、企業所得稅
（一）納稅人
（二）計稅依據、稅率
（三）資產的稅務處理
（四）特別納稅調整
（五）計稅方法
（六）稅收優惠
（七）納稅期限、納稅地點
（八）核定徵收

九、個人所得稅
（一）納稅人
（二）徵稅項目、稅率和計稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅方式、納稅地點和納稅期限

十、土地增值稅
（一）納稅人
（二）計稅依據、稅率和計稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點

十一、房產稅
（一）納稅人
（二）計稅依據、稅率和計稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點

十二、城鎮土地使用稅
（一）納稅人
（二）計稅依據、稅額標準和計稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點

十三、耕地佔用稅
（一）納稅人
（二）計稅依據、稅額標準和計稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點

十四、契稅
（一）納稅人
（二）計稅依據、稅率和計稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點

十五、資源稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率（稅額標準）
（三）計稅方法
（四）免稅、減稅
（五）納稅期限、納稅地點

十六、車船稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅額標準
（三）計稅方法
（四）免稅、減稅
（五）納稅期限、納稅地點

十七、船舶噸稅
（一）納稅人
（二）計稅依據、稅額標準和計稅方法
（三）免稅
（四）納稅期限、納稅地點

十八、印花稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率（稅額標準）
（三）計稅方法
（四）免稅
（五）納稅方式

十九、城市維護建設稅
（一）納稅人
（二）計稅依據、稅率和計稅方法
（三）免稅、減稅

二十、煙葉稅
二十一、主要稅收優惠
（一）農業、林業、牧業、漁業和水利業
（二）能源、交通、物流和通信
（三）高新技術產業、產品
（四）科技、教育、文化、宣傳、衛生和體育
（五）就業、社會保障、民政和民族
（六）環境保護、資源綜合利用
（七）金融、保險和證券
（八）房地產
（九）規定區域
（十）進出口
（十一）外商投資企業、外國企業（非居民企業）和外國人
（十二）外交稅收豁免

二十二、國務院規定稅務部門徵收的非稅財政收入項目
（一）教育費附加
（二）文化事業建設費
（三）社會保險費
（四）廢棄電器電子產品處理基金

二十三、稅收徵收管理制度
（一）稅收執法依據、稅務機關和稅務人員
（二）納稅人、扣繳義務人
（三）稅務登記
（四）賬簿、憑證管理
（五）發票管理
（六）納稅申報
（七）稅款徵收
（八）免稅、減稅
（九）稅務檢查
（十）稅務稽查
（十一）法律責任

二十四、稅務行政復議
（一）稅務行政復議機構、人員
（二）稅務行政復議範圍
（三）稅務行政復議管轄
（四）稅務行政復議申請人、被申請人
（五）稅務行政復議申請
（六）稅務行政復議受
（七）稅務行政復議證據
（八）稅務行政復議審查、決定
（九）稅務行政復議和解、調解
（十）海關行政復議

二十五、財政、稅務、海關組織機構和稅收徵收管理範圍劃分
（一）財政部
（二）國家稅務總局
（三）省以下稅務機構
（四）海關總署
（五）國務院關稅稅則委員會
（六）稅收徵收管理範圍劃分
（七）中央政府與地方政府稅收收入劃分

二十六、附錄
（一）中國稅制體系圖（分稅種類別）
（二）中國稅制體系圖（分收入級次）
（三）部分年份中國經濟、財政和稅收主要指標統計表
（四）2011年中國分稅類、分稅種收入統計表
（五）中國稅務系統組織機構圖
（六）中國國家稅務總局組織機構圖
主要資料來源