個人所得稅納稅服務指南

第一章 個人所得稅概述
第一節 我國個人所得稅的發展歷程
第二節 個人所得稅稅制模式
一、各國個人所得稅模式簡介
二、我國個人所得稅模式的特點

第二章 個人所得稅的基本規定
第一節 個人所得稅的納稅人
一、對納稅人的分類
二、居民納稅人與非居民納稅人的判定
三、所得來源地的原則判定
第二節 個人所得稅的徵稅對象
一、工資、薪金所得
二、個體工商戶生產、經營所得
三、企事業單位的承包經營、承租經營所得
四、勞務報酬所得
五、特許權使用費所得
六、稿酬所得
七、財產租賃所得
八、財產轉讓所得
九、利息、股息、紅利所得
十、偶然所得
十一、經國務院財政部門確定徵稅的其他所得
第三節 個人所得稅稅率

第三章 居民納稅人應納稅額的計算
第一節 工資、薪金所得
一、基本規定和應納稅額計算
二、個人取得全年一次性獎金的計稅規定
三、個人取得一次性經濟補償金的計稅規定
四、實行內部退養個人取得一次性收入的計稅規定
五、退休人員再任職取得工薪所得的計稅規定
六、個人取得各類保險收入的計稅規定
七、個人取得實物福利的計稅規定
八、股票期權所得的計稅規定
九、免費旅遊的計稅規定
十、個人財產公用的計稅規定
十一、對律師業僱員的計稅規定
十二、保險業營銷員所得的計稅規定
十三、駐華使、領館中的中方僱員的計稅規定
十四、兩處以上取得工資、薪金所得的計稅規定
十五、僱傭單位與派遣單位分別支付工資、薪金所得的計稅規定
十六、特殊行業工資、薪金所得的計稅規定
十七、在中國境內和境外企業、機構兼職取得工資、薪金所得的計稅規定
十八、非免稅福利費的計稅規定
十九、專業人員報刊、雜誌發表作品取得所得的計稅規月
二十、高級專家延長離退休期間取得工資、薪金所得的計稅規定
第二節 勞務報酬所得
一、基本規定和應納稅額計算
二、單位或個人為納稅義務人的勞務報酬所得代付稅款的計稅規定
三、取得不同時期、不同項目勞務報酬所得的計稅規定
四、個人銷售、承攬廣告取得提成收入的計稅規定
五、董事費收入計稅規定
六、個人舉辦學習班、培訓班取得所得的計稅規定
七、演職人員、運動員取得所得的計稅規定
八、保險營銷員取得所得的計稅規定
九、個人從事醫療服務活動取得所得的計稅規定
十、律師支付報酬或者從當事人取得報酬的計稅規定
十一、學生勤工儉學所得的計稅規定
第三節 稿酬所得
一、基本規定和應納稅額計算
二、個人同一作品取得稿酬的計稅規定
三、個人同一作品從兩處或兩處以上取得稿酬的計稅規定
四、個人同一作品在報紙上連載取得稿酬的計稅規定
五、個人同一作品連載後再出書取得稿酬的計稅規定
六、遺作稿酬的計稅規定
七、記者、編輯等專業人員發表作品所得和其他人員發表作品所得的計稅規定
八、在圖書、報刊上使用個人作品發佈廣告的計稅規定
第四節 財產租賃所得
一、基本規定和應納稅額計算
二、北京市個人出租房屋的具體計稅規定
三、個人投資設備所得的計稅規定
第五節 特許權使用費所得
一、基本規定和應納稅額計算
二、拍賣個人作品所得的計稅規定
三、專業文學創作人員取得劇本使用費計稅規定
四、廣告設計、製作、發佈過程中提供有關特許權使用所得的計稅規定
五、個人為電影製片廠提供作品所得的計稅規定
六、專利賠款所得的計稅規定
第六節 財產轉讓所得
一、基本規定和應納稅額計算
二、個人出售自有住房的計稅規定
三、拍賣書畫作品、古玩等所得的計稅規定
四、收回轉讓股權的計稅規定
五、個人因購買和處置債權取得所得的計稅規定
第七節 利息、股息、紅利所得
一、基本規定和應納稅額計算
二、儲蓄存款利息所得計稅規定
三、個人持股獲得資本公積金轉增資本的計稅規定
四、利息收入的計稅規定
五、獲獎人按股權、出資比例取得分紅所得的計稅規定
六、個人或合夥吸儲放貸取得收入的計稅規定
七、集體企業職工量化資產參與企業分配所得的計稅規定
八、個人投資者以企業資金支付消費性支出及購買家庭財產的計稅規定
九、個人投資者從其投資的企業借款長期不還的計稅規定
第八節 偶然所得
一、基本規定和應納稅額計算
二、中獎所得的計稅規定
三、取得免費使用權獎項的計稅規定
四、因作出貢獻取得一次性獎勵收入的計稅規定
五、境外博彩所得的計稅規定
六、個人取得有獎發票中獎的計稅規定
第九節 其他所得
一、基本規定和應納稅額計算
二、「蔡冠深中國科學院院士獎金」所得的計稅規定
三、銀行攬儲獎金所得的計稅規定
四、在慶典、業務往來活動中取得禮品所得的計稅規定
五、未出險人所得利息的計稅規定
六、保險無賠款優待收入的計稅規定
七、股民從證券公司取得的回扣收入的計稅規定
八、個人為單位或他人提供擔保取得所得
第十節 對企事業單位的承包承租經營所得
一、基本規定和應納稅額規定
……
第四章 非居民納稅人的政策規定
第五章 稅收優惠政策
第六章 納稅申報和稅收徵收管理
第七章 相關名詞