財務報告編制和披露內部控制：操作指引與典型案例研究（2010）

　　為落實中國會計學會第七屆理事會科研規劃，繁榮中國的會計理論研究，中國會計學會組織實施了財政部重點會計科研課題(2008)的研究。本次重點會計科研課題是針對我國企業內部控制和會計準則建設以及理論研究中出現的亟待解決的重點、難點問題等予以立項的，共有25個課題項目、59個課題組中標。
　　中國會計學會對所有立項課題進行了嚴格的跟蹤管理。經過近一年的認真研究，絕大部分課題組較好地完成了課題預期的研究任務。自2009年3月開始，中國會計學會先後在北京、南京、南昌等地召開了4次課題結項鑑定會，與會專家對本次重點課題的研究成果給予了充分肯定，同時對每一份研究報告提出具體的修改意見。根據報經財政部批准的課題評審結果，已有49個課題研究報告通過評審，其中14個課題被評為優秀。
　　為及時推廣本批課題的理論研究成果，推動中國企業的內部控制建設和發展；進一步完善會計準則體系，更好地為我國改革和發展服務，中國會計學會特選出部分優良的課題研究報告，作為「財政部重點會計科研課題系列叢書(2010)」予以出版。

 

財務報告編制和披露內部控制操作指引與典型案例研究
(課題主持人：孫樹明)
第一章 研究背景
一、財務報告內部控制的含義
二、外國及中國香港地區財務報告內部控制的相關法規
三、中國內地財務報告內部控制的相關法規
四、美國財務報告內部控制披露的標準及其沿革
五、其他國家或組織財務報告內部控制的標準
六、中國的內部控制規範框架
七、財務報告內部控制的國外研究綜述
八、財務報告內部控制的國內研究綜述
九、小結

第二章 上市公司財務報告內部控制現狀的調查
一、調查的範圍及其實施情況
二、調查公司的基本情況
三、上市公司對內部控制的認識
四、上市公司內部控制的實施現狀
五、財務報告編報內部控制現狀

第三章 公司特徵對財務報告內部控制的影響分析
一、ST和非ST公司狀況對內部控制的影響分析
二、規模對上市公司內部控制的影響分析
三、控股股東性質對上市公司內部控制的影響分析
四、行業對上市公司內部控制的影響分析
五、不同特徵公司《企業內部控制基本規範》的實施成本
六、主板公司的內部控制優勢

第四章 財務報告編報內部控制主要風險、薄弱環節和經驗
一、對財務報告編報最主要風險的看法
二、使得內部控制失效的主要薄弱環節
三、控制財務報告編報主要風險的經驗

第五章 《企業內部控制應用指引第××號——財務報告的編報(草案)》修改意見
一、總體意見彙總
二、對中小板上市公司的調查情況
三、對上交所上市公司的調查情況
四、對深交所上市公司的調查情況
五、基本規範及相關指引、評價指引實施難度調查

第六章 財務報告編報內部控制長效機制的構建
一、財務報告編報內部控制的目標
二、財務報告編報內部控制要素
三、財務報告編報內部控制的關鍵控制環節

第七章 財務報告編報內部控制長效機制的應用案例
一、中石化公司建設財務報告編報內部控制體系的背景
二、中石化公司內部控制框架體系的構建和實施
三、中石化公司內部控制體系實施中的主要問題分析
結論
附錄 內部控制調查問卷
參考文獻
政策文件企業內部控制應用指引第14號——財務報告