企業內部控制審計工作底稿編制指南

　　《企業內部控制審計工作底稿編制指南》主要內容包括：計劃審計工作、自上而下的方法、測試控制的有效性、企業層面控制的測試、信息系統控制的測試、內部控制缺陷評價等。

學習貫徹企業內部控制基本規範促進我國企業又好又快可持續發展--財政部副部長王軍在企業內部控制基本規範發佈會上的講話
發佈實施內控規範服務經濟社會發展--財政部副部長王軍在《企業內部控制配套指引》發佈會上的講話
充分認識內部控制審計制度重要意義將內部控制審計業務做好做實做到位--中國註冊會計師協會副會長兼秘書長陳毓圭在企業內部控制審計業務培訓班上的講話
第一章 計劃審計工作
第一節 初步業務活動
第二節 計劃審計工作時應當考慮的事項
第三節 風險評估
第四節 應對舞弊風險
第五節 利用他人的工作
第六節 重要性
第七節 對被審計單位使用服務機構的考慮
第八節 關於集團審計的特殊考慮
第九節 總體審計策略和具體審計計劃
第二章 自上而下的方法
第一節 識別、瞭解和測試企業層面控制
第二節 識別重要賬戶、列報及其相關認定
第三節 瞭解潛在錯報的來源並識別相應的控制
第四節 選擇擬測試的控制
第三章 測試控制的有效性
第一節 內部控制的有效性的涵義
第二節 與控制相關的風險
第三節 測試控制有效性的程序的性質
第四節 控制測試的時間安排
第五節 控制測試的範圍
第四章 企業層面控制的測試
第一節 與控制環境（即內部環境）相關的控制
第二節 針對管理層和治理層凌駕於控制之上的風險而設計的控制
第三節 被審計單位的風險評估過程
第四節 對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控制
第五節 對控制有效性的內部監督（即監督其他控制的控制）和內部控制評價
第六節 集中化的處理和控制（包括共享的服務環境）
第七節 監督經營成果的控制
第八節 企業層面控制對其他控制及其測試的影響
第五章 業務流程、應用系統或交易層面的控制的測試
第一節 瞭解企業經營活動和業務流程
第二節 識別可能發生錯報的環節
第三節 識別和瞭解相關控制
第六章 信息系統控制的測試
第一節 信息技術審計範圍的確定
第二節 與信息技術相關的控制
第三節 信息技術內部控制測試
第四節 信息技術應用控制與信息技術一般控制之間的關係
第七章 內部控制缺陷評價
第一節 控制缺陷評價概述
第二節 評價控制缺陷的步驟
第三節 內部控制缺陷評價的特殊考慮
第四節 內部控制缺陷整改
第八章 完成審計工作
第一節 獲取書面聲明
第二節 溝通相關事項
第三節 形成審計意見
第九章 出具審計報告
附錄
附錄一 企業內部控制審計指引
附錄二 企業內部控制審計指引實施意見
附錄三 中國註冊會計師協會負責人就發佈《企業內部控制審計指引實施意見》答記者問