審計工作底稿指引（套裝上下冊）（2011年修訂）

　　從審計邏輯出發，《審計工作底稿指引（套裝上下冊）（2011年修訂）》將審計底稿分為以下五個部分：一是「初步業務活動工作底稿」；二是「風險評估工作底稿」，包括審計策略和具體審計計劃的制訂；三是「進一步審計程序工作底稿」，包括控制測試和實質性程序兩部分；四是「特殊項目實質性測試工作底稿」；五是「審計報告相關工作底稿示例」。

（上冊）
第一部分 初步業務活動工作底稿
初步業務活動結果彙總表
初步業務活動導引表
一、就審計的目的、雙方責任、時間安排、審計收費等進行溝通
二、對審計風險進行初步評估
（一）瞭解被審計單位業務、經營環境的基本情況
（二）經營結果與預算的比較分析表
（三）多期報表對比分析表
（四）年報及其他資料分析
（五）對前期、中期審計結果的分析
（六）參觀被審計單位經營場所的記錄
三、針對特別項目的初步風險評估
（一）就舞弊的考慮詢問管理層記錄
（二）就持續經營考慮詢問管理層記錄
（三）就法律法規問題詢問管理層記錄
（四）就關聯方問題詢問管理層記錄
（五）就或有事項詢問管理層記錄
四、對勝任能力和獨立性進行初步評估
第二部分 風險評估工作底稿
總體審計策略及具體審計計劃
識別的重大錯報風險彙總表
識別的報表層次的重大錯報風險彙總表
（二）評估的認定層次的重大錯報風險彙總表
項目組——風險評估討論記錄
項目組——審計計劃討論記錄
瞭解被審計單位情況及其環境（不包括內部控制）
一、瞭解被審計單位行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素導引表
（一）瞭解被審計單位的行業狀況
（二）瞭解被審計單位所處的法律環境及監管環境
（三）瞭解影響被審計單位經營活動的其他外部因素
二、瞭解被審計單位的性質導引表
（一）瞭解被審計單位的所有權結構
（二）瞭解被審計單位的治理結構
（三）瞭解被審計單位的組織結構
（四）瞭解被審計單位的經營活動
（五）瞭解被審計單位的投資活動
（六）瞭解被審計單位的籌資活動
三、瞭解被審計單位會計政策的選擇和運用導引表
（一）主要會計政策調查記錄（一）
（二）主要會計政策調查記錄（二）
（三）對被審計單位會計政策、會計估計變更的調查
四、瞭解被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險導引表
（一）瞭解行業發展情況
（二）瞭解開發新產品或提供新服務的情況
（三）瞭解業務擴張情況
（四）瞭解新頒佈的會計法規
（五）瞭解監管要求
（六）瞭解本期及未來的融資條件
（七）瞭解信息技術的運用
五、瞭解被審計單位財務業績的衡量和評價導引表
（一）瞭解被審計單位的關鍵業績指標
（二）瞭解被審計單位的業績趨勢
（三）瞭解被審計單位預測、預算和差異分析
（四）瞭解被審計單位管理層和員工業績考核與激勵性報酬政策
（五）瞭解被審計單位分部信息與不同層次部門的業績報告
（六）瞭解被審計單位與競爭對手的業績比較
（七）瞭解外部機構提出的報告
瞭解和評價被審計單位與審計相關的內部控制
一、瞭解和評價被審計單位企業層面內部控制
……
（下冊）