稅務稽查業務手冊：保險業稽查實務

第一章 保險業基礎知識概述 
第一節 保險基礎知識要點 
一、保險的概念和職能 
二、保險的要素及特徵 
三、保險的分類 
四、保險業的起源和發展 
第二節 保險市場經營主體和中介機構 
一、保險人 
二、中介機構 
第三節 保險合同 
一、保險合同的概念和種類 
二、保險合同的要素 
三、保險合同的內容和形式 
第四節 財產保險及業務流程 
一、財產保險概述 
二、財產保險業務流程 
三、財產保險業務說明 
第五節 人身保險及業務流程 
一、人身保險概述 
二、人身保險業務流程 
三、人身保險業務說明 

第二章 保險業會計核算概要 
第一節 保險公司會計概述 
一、保險公司會計制度沿革 
二、保險會計的主要特徵 
三、主要保險業務相對應的企業會計準則 
第二節 原保險合同的核算 
一、相關概念 
二、原保險合同的分類 
三、原保險合同的核算 
第三節 再保險合同的核算 
一、相關概念 
二、再保險合同的分類 
三、再保險合同的核算 
第四節 保險資金運用的核算 
一、保險資金運用概述 
二、金融資產的核算 
三、長期股權投資的核算 
四、投資性房地產的核算 

第三章 保險業稅收政策與會計差異 
第一節 收入差異 
一、保費收入 
二、租金收入 
三、追償款收入 
四、金融商品轉讓收入 
五、其他收入（無法支付的應付款項） 
第二節 準備金提取差異 
一、未到期責任準備金和長期責任準備金 
二、未決賠款準備金 
三、壽險責任準備金 
第三節 投資差異 
一、交易性金融資產 
二、持有至到期投資 
三、可供出售金融資產 
四、長期股權投資 

第四章 保險業稅務稽查查前準備 
第一節 查前準備概述 
一、查前準備的概念 
二、查前信息的收集 
三、分析方法概述 
第二節 納稅分析 
一、納稅登記情況 
二、繳納稅款情況 
三、納稅指標分析 
第三節 會計報表分析 
一、資產負債表分析 
二、利潤表分析 

第五章 保險業主要稅收違法行為綜述 
第一節 主要違法行為和手段 
一、虛假保費收入 
二、成本費用不真實 
第二節 發生環節及處理依據 

第六章 保險業營業稅檢查 
第一節 營業稅基礎知識 
一、應稅範圍 
二、納稅義務人和扣繳義務人 
三、計稅依據 
四、稅目和稅率 
五、稅收優惠 
六、徵收管理 
第二節 保險業務收入營業稅的檢查 
一、保費收入 
二、金融商品轉讓收入 
三、利息收入 
四、其他收入 
五、代扣代繳營業稅 

第七章 保險業企業所得稅檢查 
第一節 企業所得稅基礎知識 
一、納稅義務人 
二、計稅依據 
三、稅率 
四、納稅中報期限 
五、納稅地點 
六、彙總納稅 
七、新舊企業所得稅法比較 
第二節 保險公司一般收入的檢查 
一、保費收入 
二、其他收入 
第三節 保險公司投資收入的檢查 
一、長期股權投資 
二、金融資產 
第四節 保險公司支出的檢查 
一、佣金 
二、手續費支出 
三、賠款支出、死傷醫療給付 
四、滿期給付、年金給付 
五、保險保障基金 
六、各類保險費支出 
七、保單紅利支出 
八、防預費 
九、其他支出 
第五節 保險準備金的檢查 
一、未到期責任準備金 
二、未決賠款準備金 
三、長期責任準備金 
四、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金 
第六節 再保險業務的檢查 
一、分出業務 
二、分入業務 

第八章 保險業個人所得稅檢查 
第一節 個人所得稅基礎知識 
一、應稅範圍 
二、納稅義務人和扣繳義務人 
三、計稅依據 
四、稅目和稅率 
五、稅收優惠 
六、徵收管理 
第二節 個人所得稅各稅目的檢查 
一、工資薪金所得 
二、勞務報酬所得 
三、股息、紅利、期權所得 
四、其他所得和偶然所得 

第九章 保險業其他稅種檢查 
第一節 印花稅 
一、印花稅基礎知識 
二、印花稅的檢查 
第二節 房產稅 
一、房產稅基礎知識 
二、房產稅的檢查 
第三節 土地使用稅 
一、土地使用稅基礎知識 
二、土地使用稅的檢查 
第四節 車船稅 
一、車船稅基礎知識 
二、車船稅的檢查 
附錄 
案例一財險公司虛假保費收入案例 
案例二壽險公司免稅險種稽查案例 
案例三財險公司費用沖減收入稽查案例 
案例四壽險公司準備金稽查案例 
案例五壽險公司佣金稽查案例 
案例六財險公司個人所得稅稽查案例 
後記