納稅檢查案例分析（第2版）

　　《納稅檢查案例分析（第2版）》理論緊密聯繫實際，並側重於實務，以稅收政策法律為依據，按納稅人會計核算程序，分增值稅、消費稅、營業稅等14個現行稅種，精析了121個納稅檢查案例，每個案例都配有分析點評和附錄（背景材料），以利於讀者舉一反三，不斷提高納稅檢查和稅收實踐能力。
　　本教材通過大量的案例，使學生通過案例的學習，加深對檢查理論和方法的進一步理解，提高學生的實務操作水平，能對企業進行獨立的檢查，並能針對各稅種的特點，分析出查賬的重點，易出現問題的環節。通過對《納稅檢查案例分析（第2版）》的系統學習，既能使學生適應財政稅務部門的工作，具備一名財政稅務機構的公務員所必備的稅收徵管知識和檢查技術，又能使學生適應企業財務工作，具備一名財務人員所必備的稅收會計知識。同時又能使學生適應中介機構的工作，具備一名註冊會計師、註冊稅務師所必備的稅務代理知識和審計查賬技能。

 

第1章 增值稅納稅檢查案例分析
案例1-1 分期收款銷售貨物，確認收入不及時
案例1-2 預收賬款長期掛賬，不轉收入
案例1-3 取得價外費用，沖減成本
案例1-4 取得價外費用，列入其他應付款
案例1-5 取得價外費用，沖減費用
案例1-6 採取折扣方式銷售貨物未在同一張發票上註明卻沖減銷售收入
案例1-7 以舊換新方式銷售貨物，未按新貨物售價計稅
案例1-8 以物易物，不作銷售
案例1-9 包裝物隨貨銷售，未提銷項稅額
案例1-10 逾期包裝物押金，未計增值稅
案例1-11 漏計加工業務收入，少繳增值稅
案例1-12 銷售下腳料，未確認收入
案例1-13 自產貨物用於非應稅項目，未計增值稅
案例1-14 收到代銷清單，未計收入和稅額
案例1-15 以產成品對外投資，未計提銷項稅額
案例1-16 以原材料對外投資，未計提銷項稅額
案例1-17 購進貨物用於贈送，不作銷售
案例1-18 買一贈一促銷商品，未計提銷項稅額
案例1-19 將自產貨物用於職工福利，未計提銷項稅額
案例1-20 混合銷售，稅種選用不正確
案例1-21 銷售退回未取得扣減依據，擅自沖減收入和銷項稅額
案例1-22 售價明顯偏低，少繳增值稅
案例1-23 商業企業取得返利資金，沖減營業費用
案例1-24 高稅率產品錯按低稅率報稅
案例1-25 銷售使用過的應稅固定資產，未納增值稅
案例1-26 普通發票抵扣進項稅額
案例1-27 商業企業接受投資未取得專用發票進行稅款抵扣
案例1-28 發生運費，抵扣進項稅額不合規
案例1-29 取得紅字專用發票，未沖減進項稅額
案例1-30 購入固定資產抵扣了進項稅額
案例1-31 購進貨物用於在建工程，抵減進項稅額
案例1-32 基建工程領用原材料，未將進項稅額轉出
案例1-33 購進招待用煙、飲料等計算進項稅抵扣稅款
案例1-34 購進貨物用於職工福利，進項稅額未轉出
案例1-35 向農民購進免稅農產品，用於職工集體福利未結轉進項稅額
案例1-36 購進貨物發生非正常損失未調整進項稅額
案例1-37 產成品發生非正常損失，未調整進項稅額
案例1-38 兼營免稅項目，抵扣進項稅額
案例1-39 小規模納稅人銷貨不開正式發票，收入掛往來賬
案例1-40 工商企業購銷往來增值稅與營業稅納稅檢查
案例1-41 農產品進項稅抵扣率有變化
案例1-42 銷售或購進貨物發生退貨的納稅檢查
案例1-43 銷售折扣與銷售舊貨的納稅檢查
案例1-44 視同銷售、進項稅額及轉出檢查
第2章 消費稅納稅檢查案例分析
案例2-1 生產、委託加工應稅消費品的處理及納稅調整
案例2-2 自產自用應稅消費品的處理及納稅調整
案例2-3 消費稅組成計稅價格的適用及納稅調整
案例2-4 外購、委託加工應稅消費品的處理及納稅調整
案例2-5 自產自用應稅消費品應納消費稅檢查
案例2-6 捲菸計算消費稅的處理及納稅調整
案例2-7 委託加工應稅消費品的處理及納稅調整
案例2-8 金銀首飾消費稅的處理及納稅調整
案例2-9 自產自用固定資產的處理及納稅調整
案例2-10 應稅消費品包裝物的處理及納稅調整
案例2-11 已納消費稅扣除的應納稅額處理
第3章 營業稅納稅檢查案例分析
案例3-1 轉讓無形資產、建築業、兼營不同應稅項目的納稅處理
案例3-2 保險公司開展保險業務的處理及納稅處理
案例3-3 建築業營業稅及納稅調整
案例3-4 銷售不動產營業稅納稅調整
案例3-5 貸款業務營業稅納稅調整
案例3-6 總承包人扣繳營業稅的納稅檢查
案例3-7 銷售不動產納稅時間的處理及納稅調整
案例3-8 建築安裝業營業稅納稅檢查
案例3-9 企業拆借資金收取利息的納稅調整
案例3-10 飲食店銷售貨物的營業稅納稅檢查
第4章 城市維護建設稅納稅檢查案例分析
案例4-1 進口不徵稅，出口不退稅
案例4-2 縣級銀行不按所屬營業所的所在地計算納稅
案例4-3 代徵、代扣、代繳「三稅」的同時也要代徵、代扣、代繳城建稅
第5章 關稅納稅檢查案例分析
案例5-1 完稅價格的納稅調整
案例5-2 加工內銷、租賃進口、進口退貨的納稅調整
第6章 資源稅納稅檢查案例分析
案例6-1 原油資源稅納稅檢查
案例6-2 礦產類資源稅納稅檢查
案例6-3 開採固體鹽和液體鹽的處理及納稅調整
案例6-4 有色金屬礦資源稅的處理及納稅調整
第7章 土地增值稅納稅檢查案例分析
案例7-1 檢查使公司得到退稅125萬元
案例7-2 檢查發現企業少納稅近30萬元
案例7-3 土地增值稅檢查重點是扣除項目金額
案例7-4 商品房開發土地增值稅檢查
案例7-5 房地產開發企業土地增值稅清算
第8章 城鎮土地使用稅納稅檢查案例分析
案例8-1 土地使用稅按土地面積和位置確定稅額
案例8-2 軍品車間和公共綠地免徵土地使用稅
案例8-3 出租土地、共有土地、徵用耕地土地使用稅檢查
案例8-4 特區土地使用納稅檢查
案例8-5 關於外商投資企業城鎮土地使用稅的納稅檢查
第9章 房產稅納稅檢查案例分析
案例9-1 房產稅應納稅額基本處理及納稅調整
案例9-2 抵押房屋、房產出典等應納房產稅額處理及納稅調整
案例9-3 裝修支出是否計入固定資產原值繳納房產稅的處理及納稅調整0
第10章 車船稅納稅檢查案例分析
案例10-1 運輸公司車輛納稅檢查
案例10-2 航運公司車船稅納稅檢查
第11章 印花稅納稅檢查案例分析
案例11-1 簽訂合同未貼花
案例11-2 簽訂合同印花稅不能忘
第12章 契稅納稅檢查案例分析
案例12-1 房產抵債、作價投資契稅檢查
案例12-2 私營企業主房屋權屬轉移納稅檢查
案例12-3 企業股權重組中的納稅檢查
第13章 企業所得稅納稅檢查案例分析
案例13-1 某啤酒有限公司隱匿收入所得稅零申報的納稅檢查
案例13-2 某船舶油料有限公司隱瞞銷售收入的納稅檢查
案例13-3 某食品有限公司賬外賬的納稅檢查
案例13-4 某房地產公司隱匿收入的納稅檢查
案例13-5 某墓園隱匿收入的納稅檢查
案例13-6 某房地產公司虛增供料的納稅檢查
案例13-7 對某保險分公司代理手續費及營業費用的納稅檢查
案例13-8 某外資光學製造有限公司隱匿收入的納稅檢查
第14章 個人所得稅納稅檢查案例分析
案例14-1 工資、薪金所得納稅檢查
案例14-2 實行年薪制的個人所得納稅檢查
案例14-3 僱主負擔部分個人所得稅的稅務處理
案例14-4 「內退」職工的個人所得稅處理
案例14-5 年終獎的個人所得稅計算
案例14-6 工程師個人所得納稅檢查
案例14-7 個體工商戶的生產、經營所得納稅檢查
案例14-8 經營期不滿一年的個體工商戶個人所得稅檢查
案例14-9 個人獨資企業個人所得稅檢查
案例14-10 律師事務所從業人員個人所得稅檢查
案例14-11 演出市場個人所得稅檢查
案例14-12 稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得納稅檢查
案例14-13 偶然所得及公益性捐贈的納稅檢查
案例14-14 個人取得量化資產的個人所得稅檢查
案例14-15 居民納稅人與非居民納稅人的鑑定及稅務處理
案例14-16 企業總經理個人所得稅檢查
案例14-17 個人及其獨資企業納稅檢查
案例14-18 歌星阿明偷稅案
案例14-19 外企中方經理個人所得稅檢查