財務部操作實務

　　本書具有以下鮮明特點：
　　第一，內容權威。鑑於現代旅行社的行業特點，叢書由旅遊院校老師與旅行社有相關運作經驗的部門經理合作完成，他們或擁有紮實的知識功底，或擁有豐富的一線實踐經驗，保證了知識的準確性。
　　第二，體例新穎。叢書打破了傳統的寫作模式，緊貼旅行社專業培訓市場的需求，每冊基本按培訓重點，專題論述，實操問答，經典案例，實踐練習等模塊組織編寫，使每一模塊知識化整為零，方便了旅行社的行業培訓。
　　第三，知識實用。叢書專題知識豐富，特設了實操問答，經典案例，實踐練習這些模塊，並穿插有大量實用圖表，為旅行社從業人員提供了模擬訓練，貪圖實戰的場景。
　　第四，理念獨特。叢書內容，框架注意與國際接軌，體現了旅行社行業的最新理念。

 

第一章　旅行社財務部概述／1
[培訓重點]　／1
[專題論述]／1
一、旅行社財務部概述　／1
二、旅行社財務部的核心地位／2
(一)從管理的目標來看，旅行社的財務管理處於中心地位／2
(二)從管理的對象來看，旅行社的財務管理處於中心地位／2
(三)從管理的職能來看，旅行社的財務管理處於中心地位／2
(四)從管理的內容來看，旅行社的財務管理處於中心地位／2
三、旅行社財務部的主要職責／3
(一)服務決策的職能／3
(二)管理資金的職能／3
(三)管理會計的職能／3
(四)管理協調的職能／3
四、旅行社財務部門的機構設計與崗位設置／4
(一)旅行社資金結算中心／4
(二)旅行社會計核算中心／4
(三)旅行社業務結算中心／5
五、旅行社財務部經理任職要求和工作職責／6
(一)旅行社財務部經理的任職要求／6
(二)旅行社財務部經理的工作職責／7
六、旅行社財務部核心作用的保障機制／7
(一)保持各級領導的重視和支持／7
(二)逐漸建立財務人員激勵機制／8
(三)不斷提高財務人員的自身素質／8
(四)恪守財務人員職業道德，廉潔奉公、堅持原則、忠於職守／8
(五)靈活運用不同的「語言」，向各級財務信息需要者傳遞財務信息／8
[實操問答]／9
[問答1]財務部經理管什麼?　／9
[問答2]旅行社財務部經理的定位是什麼?　／9
[問答3]旅行社財務部經理應該樹立哪些新觀念?　／9
[問答4]旅行社財務部經理如何處理好與上級的關係?　／10
[問答5]如何才能讓總經理依賴你?　／10
[問答6]旅行社財務部經理是否需要協調旅行社內部的財務關係?　／10
[問答7]旅行社財務部經理與下屬如何相處?　／10
[問答8]旅行社財務部經理如何處理與政府部門的關係?　／10
[問答9]簡述財務管理對旅行社管理的意義。　／11
[問答10]財務管理對旅行社發展的作用是什麼?　／11
[問答11]未來環境對旅行社財務管理的影響是什麼?　／11
[問答12]旅行社財務部經理的「職業病」應有何「症狀」?　／11
[經典案例]　／12
[案例1]某旅行社集團公司財務部門的設置／12
[案例2]某旅行社財務部的崗位設置／13
[案例3]某旅行社財務機構的設置／13
[實踐練習]　／14
第二章　旅行社的籌資管理／15
[培訓重點]　／15
[專題論述]／15
一、旅行社籌資管理概述／15
(一)旅行社籌資的目的與要求／16
(二)旅行社籌資的基本原則／18
二、旅行社的籌資渠道和籌資方式／20
(一)旅行社的籌資渠道／20
(二)旅行社的籌資方式／22
三、旅行社資金需要量的預測／23
(一)定性預測／23
(二)定量預測／24
四、旅行社資金的籌資方式／27
(一)旅行社自有資金的籌集／27
(二)旅行社借人資金的籌集／29
五、旅行社資金結構決策／33
(一)資金成本的概念和計算／33
(二)財務槓桿／38
(三)資金結構決策／41
[實操問答]　／44
[問答1]旅行社如何有效規避債券籌資風險?　／44
[問答2]如何提高旅行社的融資能力?　／45
[問答3]旅行社選擇籌資方式的原則是什麼?　／45
[問答4]中小旅行社如何獲得發展資金?　／45
[問答5]「借雞生蛋」，有利還是有弊?　／45
[問答6]旅行社如何獲得銀行貸款?　／46
[問答7]旅行社如何選擇貸款銀行?　／46
[問答8]什麼是籌資中的「狡兔三窟」?　／46
[問答9]延期支付是否意味著損害旅行社的信譽?　／46
[問答10]什麼是籌資組合?　／47
[問答l1]旅行社進行籌資組合選擇應考慮哪些因素?　／47
[經典案例]　／47
[案例1]中青旅的籌資決策(一)／47
[案例2]中青旅的籌資決策(二)／49
[案例3]某旅行社的籌資決策／50
[實踐練習]　／51
第三章　旅行社的投資管理／54
[培訓重點]／54
[專題論述]／54
一、旅行社的對內投資管理　／54
(一)旅行社的流動資產管理／55
(二)旅行社的固定資產管理／62
二、旅行社的對外投資管理　／68
(一)旅行社對外間接投資管理／69
(二)旅行社對外直接投資管理／78
[實操問答]　／80
[問答1]影響旅行社投資的主要因素有哪些?　／80
[問答2]如何才能獲得投資上的成功?　／80
[問答3]影響旅行社投資價值的風險有哪些?　／80
[問答4]旅行社在投資過程中如何分散風險，趨利避害?　／80
[問答5]隨著資本市場的發展，旅行社可以運用的投資工具有哪些?　／81
[問答6]旅行社投資中的「七忌」是什麼意思?　／81
[問答7]是不是高風險就對應著高收益?　／81
[問答8]旅行社積極的債券投資策略是什麼?　／81
[問答9]如何利用「市盈率」這一指標進行股票投資?　／82
[問答10]證券投資組合策略有哪些?　／82
[經典案例]　／82
[案例1]某旅行社擴張中的困惑／82
[案例2]中青旅的投資決策／83
[實踐練習]／85
第四章　旅行社的會計核算／87
[培訓重點]／87
[專題論述]　／87
一、旅行社結算業務的核算　／87
(一)旅行社結算業務的種類／87
(二)旅行社業務的結算方法／91
二、旅行社營業收入的核算　／91
(一)旅行社營業收人的構成／91
(二)旅行社營業收入的核算／93
(三)旅行社營業收入的確定／93
(四)旅行社營業收入的核算單位——單團核算／94
(五)旅行社單團核算會計科目的運用／94
(六)旅行社確定營業收人時應該注意的問題／96
三、旅行社營業成本的核算　／99
(一)旅行社營業成本的構成／99
(二)旅行社營業成本的核算／100
四、旅行社期間費用的核算／101
(一)營業費用／101
(二)管理費用／102
(三)財務費用／102
五、旅行社稅金的核算　／102
(一)旅行社營業稅金的扣除範圍及核算／102
(二)旅行社城市維護建設稅的核算／104
(三)旅行社教育附加稅的核算／104
(四)旅行社車船使用稅的核算／105
(五)旅行社房產稅的核算／105
(六)旅行社印花稅的核算／105
(七)旅行社所得稅的核算／106
六、旅行社財務成果的核算　／108
(一)旅行社的利潤核算／108
(二)旅行社的利潤中心／109
[實操問答]　／112
[問答1]納稅人除有納稅義務外，享有什麼權利?　／112
[問答2]跨國經營的旅行社如何利用稅收屬地原則和屬人原則合理避稅?　／113
[問答3]旅行社如何利用稅收政策合理節稅?　／113
[問答4]起征點和免稅有無區別?　／113
[問答5]節稅是一種法律責任嗎?　／113
[問答6]如何區別節稅與避稅?　／114
[問答7]既然避稅不違法，為何又要反避稅呢?　／114
[問答8]時下非常流行的「納稅籌劃」是指什麼?　／114
[問答9]稅收籌劃有無成敗而言?　／114
[問答10]旅行社在籌資中如何合理避稅?　／114
[問答11]橫向聯合也可以避稅嗎?　／115
[問答12]捐贈也可以幫助旅行社節稅嗎?　／115
[經典案例]　／116
[案例1]某旅行社節稅方案的選擇／116
[案例2]中青旅成功實現財務系統切換的途徑／116
[實踐練習]　／119
第五章　旅行社的財務預算與財務控制管理／12l
[培訓重點]　／121
[專題論述]／121
一、旅行社的財務預算／121
(一)旅行社財務預算的基本內容與組織機構／121
(二)旅行社財務預算的形式及其編制依據／123
(三)旅行社財務預算的編製程序和方法／125
(四)旅行社財務預算的執行與控制／126
(五)旅行社財務預算的調整／127
(六)旅行社財務預算的分析與考核／127
二、旅行社的財務控制　／128
(一)旅行社財務控制的概念／128
(二)旅行社財務控制的作用／129
(三)旅行社財務控制的種類／129
三、旅行社的內部審計　／130
(一)旅行社內部審計的目的與種類／130
(二)旅行社內部審計的任務和職能／132
(三)旅行社內部審計的工作程序／134
(四)旅行社內部審計的方法／134
(五)幾種常用的旅行社內部審計方法／135
(六)旅行社的內部控制制度／139
四、旅行社的成本管理／140
(一)旅行社成本管理的目的和種類／140
(二)旅行社成本管理的方法／142
(三)旅行社成本管理的內容／147
(四)旅行社成本管理的目標／147
(五)旅行社成本管理中存在的問題／148
(六)強化旅行社成本管理的對策／149
[實操問答]　／152
[問答1]如何理解財務控制?　／152
[問答2]旅行社財務控制的五大系統是什麼?　／153
[問答3]《會計法》對旅行社的內部審計有什麼要求嗎?　／153
[問答4]旅行社內部財務控制的核心內容是什麼?　／153
[問答5]旅行社成本控制的目標是什麼?　／153
[問答6]對於中小型旅行社而言，精細化財務管理的根本是什麼?　／153
[問答7]催收應收賬款的常用技巧有哪些?　／154
[問答8]旅行社的預算模式有哪些?　／154
[問答9]如果旅行社現金收支與管理方面出現過錯，問題何在?　／154
[問答10]如果旅行社銀行存款收支與管理方面出現過錯，問題何在?　／154
[問答11]旅行社內部審計如何為增加旅行社企業的價值服務?　／154
[問答12]內部審計如何在旅行社的風險管理中發揮作用?　／155
[問答13]如何進行財務預算的日常管理?　／155
[問答14]當前旅行社開展全面預算管理存在的問題有哪些?　／155
[問答15]旅行社應如何推行全面預算管理?　／155
[經典案例]　／156
[案例1]某旅遊集團公司面臨的預算管理難題／156
[案例2]旅行社運用作業成本法分析客戶成本／158
[案例3]預算表格為什麼往往被束之高閣／160
[實踐練習]　／160
第六章　旅行社的財務分析／162
[培訓重點]　／162
[專題論述]／162
一、旅行社財務分析概述　／162
(一)旅行社財務分析的作用／162
(二)旅行社財務分析的目的／163
(三)旅行社財務分析的基礎／163
(四)旅行社財務分析的種類／168
二、旅行社財務分析的基本方法　／169
(一)旅行社短期償債能力分析／169
(二)旅行社長期償債能力分析／170
(三)旅行社營運能力分析／171
(四)旅行社獲利能力分析／172
(五)旅行社財務狀況的趨勢分析／174
(六)旅行社財務狀況的綜合分析／175
三、旅行社經營業績評價／185
(一)旅行社經營業績評價的目的／185
(二)旅行社經營業績評價的指標體系／185
四、旅行社財務風險管理／187
(一)旅行社財務風險管理的含義／187
(二)旅行社財務風險管理的必要性／188
(三)旅行社財務風險管理的措施和方法／189
[實操問答]　／192
[問答1]財務計劃都有什麼作用?　／192
[問答2]人們常說的「財務報表六要素」是指什麼?　／192
[問答3]財務分析中的「五力分析法」是指什麼?　／193
[問答4]時下流行的「旅行社擴展經營能力分析」是指什麼?　／193
[問答5]什麼是現金等價物?　／193
[問答6]閱讀利潤表的技巧是什麼?　／193
[問答7]財務分析有沒有侷限性?　／193
[問答8]財務預警系統與財務分析有何關係?　／194
[問答9]財務分析在旅行社併購中有何作用?　／194
[問答10]財務部經理心中的三個「關鍵數據」是什麼?　／194
[經典案例]／195
[案例1]中青旅控股股份有限公司的風險／195
[案例2]旅行社或旅行社集團公司的財務風險與防範／196
[案例3]中青旅2004年綜合財務指標／197
[案例4]中青旅2004年財務指標得分／200
[實踐練習]　／20l
主要參考書目／203