應付款內部控制

第一部分 基礎／1
第一章 《薩班斯一奧克斯利法案》：如何應用於應付款／3
背景／3
法案概覽／4
法案的生效日期／4
對「檢舉人」的保護／5
審計師的獨立性：問題在哪裡／5
審計師的獨立性：新的要求／6
及時披露／7
如何報告重大事件／8．
管理層對內部控制的評價／9
審計師對內部控制的評價／10
企業的責任／10
次級認證／11
利用法案促進變革／12
董事保險／12
結論性思考／13

第二章 合規的可選方案：外包和COSO框架／14
外包／14
使用外包時《薩班斯一奧克斯利法案》的要求／14
證明適當控制的機制／15
COSO框架：背景／18
應付款內部控制
COSO的目標：企業風險／19
企業風險管理／19
結論性思考／2

第三章 發票處理／21
訂購單／21
訂購單的問題／22
文件記錄／23
流程圖／24
發票處理：清晰的指南／24
審批流程／25
三方核對／27
小額發票／27
合同的遵守／28
舞弊／28
職責劃分／29
主供應商檔案／30
電子開單／30
月末結賬／33
年末結賬／33
建議的發票處理實務／34
結論性思考／34

第二部分 支付過程／35
第四章 支票／37
授權簽名人與董事會代表／37
支票簽名人／37
記錄：支票簽字者和賬戶／38
支票簿／39
支票簽發過程／40
傳真簽名／4l
緊急支票／42
郵寄支票／43
外包支票打印／43
支票請求單／44
對單付款／44
調整銀行對賬單／44
循環付款／45
結論性思考／45

第五章 採購卡／46
P卡的成長／46
典型用法／47
調查：薩班斯法案如何影響你的P卡操作／48
如果你不必遵守為什麼還要遵守／49
執行成本／49
誰在做此項工作／50
薩班斯法案對P卡程序的影響／51
薩班斯法案引致的變化／51
薩班斯法案已經推動了這種改變嗎／52
附加的控制特性／53
什麼是被認證過的／54
不簽名的後果／55
審計結果／55
次認證／56
結論性思考／56

第六章 電子支付：紙制支票的替代品／57
電匯／57
自動化交易所／59
SAS 70／60
日常調整／60
結論性思考／60

第三部分 應付款部門的職能及其處理／63
第七章 差旅和招待費的處理／65
不良做法／65
書面政策／66
政策實施／66
現場抽查／67
現場抽查的例外情況／68
當涉及多個員工時，誰來提交／68
電子償付／69
T&E卡／70
SAS 70／70
EXCEL報告／71
一卡通項目／71
結論性思考／72
第八章無主財產／73
遵守狀況／73
《薩班斯一奧克斯利法案》對非上市公司報告的影響／74
充公的關鍵問題／74
合規／74
正確地歸還財產需要做些什麼／75
常見的不合規之處／75
次級認證／76
職責劃分／76
結論性思考／76
第九章 1099表單和其他IRS相關信息的報告／77
確定身份／77
獲得W－9表單／77
1099表單與年末報告／78
TIN匹配／78
……

第四部分 遵循法案的總體指南/87
第五部分 附錄/107
附錄A 2002年《薩班斯-奧克斯利法案》/109
附錄B 職責劃分/112
附錄C 支票薄的防偽特徵/113
附錄D 採購卡與《薩班斯-奧克斯利法案》的調查/114
附錄E 獨立承包商或員工的判別問題/118